Проект
Закон Приднестровской Молдавской Республики «О внесении изменений и дополнений в Закон Приднестровской Молдавской Республики «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения»
Статья 1. Внести в Закон Приднестровской Молдавской Республики от 30 сентября 2018 года № 270-З-VI «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» (САЗ 18-39) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 31 марта 2019 года № 41-ЗИД- VI (САЗ 19-12), от 29 мая 2019 года № 97-ЗИД-VI (САЗ 19-20), от 15 июля 2020 года № 92-ЗИД-VI (САЗ 20-29), от 30 декабря 2020 года № 230-ЗД-VII (САЗ 21-1,1), от 30 декабря 2020 года № 240-ЗИД-VII (САЗ 21-1,1), от 22 июля 2021 года № 176-ЗД-VII (САЗ 21-29), от 29 сентября 2021 года № 226-ЗД-VII (САЗ 21-39,1), от 29 сентября 2021 года № 229-ЗИ-VII (САЗ 21-39,1), от 2 декабря 2021 года № 293-ЗИ-VII (САЗ 21-48), от 3 декабря 2021 года № 305-ЗИД-VII (САЗ 21-48), от 6 декабря 2021 года № 322-ЗИД-VII (САЗ 21-49), от 18 апреля 2022 года № 61-ЗИД-VII (САЗ 22-15), от 25 июля 2022 года № 196-ЗИ-VII (САЗ 22-29), следующие изменения и дополнения.
1. Часть третью пункта 4 статьи 1 изложить в следующей редакции:
«При этом индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, обязаны обеспечить возможность оплаты потребителями
приобретенных товаров, выполненных работ или оказанных услуг в безналичном
порядке, в том числе путем использования платежных карт и (или) их реквизитов
хотя бы одной платежной системы, владельцем которой является кредитная
организация – резидент Приднестровской Молдавской Республики, а также в
наличном порядке по выбору потребителя».
2. Подпункт «к» пункта 4 статьи 2 исключить.
3. Подпункт «л» пункта 4 статьи 2 после слов «других организаций» дополнить словами «в уставном капитале».
4. В подпункте «н» пункта 4 статьи 2 слова «5 (пяти)» заменить словами «8 (восьми)».
5. Пункт 4 статьи 2 дополнить подпунктами «п»-«т» следующего содержания:
«п) индивидуальные предприниматели в части осуществления деятельности в сфере
выездного туризма;
р) организации, осуществляющие архитектурную деятельность, инженерные
изыскания для строительства, строительство, проектирование зданий и сооружений
и градостроительное планирование территорий и поселений, осуществление которых
подлежит лицензированию в соответствии с законодательными актами
Приднестровской Молдавской Республики;
с) индивидуальные предприниматели в части осуществления приема (скупки)
вторичных ресурсов (в том числе лома черных и цветных металлов), макулатуры,
стеклопосуды, стеклобоя и их реализации;
т) крестьянские (фермерские) хозяйства в случае, если площадь земель
сельскохозяйственного назначения, приходящаяся на каждого члена крестьянского
(фермерского) хозяйства, превышает 20 га, и (или) площадь земель
сельскохозяйственного назначения в расчете на одно хозяйство превышает 200
га».
6. Подпункт «в» пункта 5 статьи 2 изложить в следующей редакции:
«в) табачных изделий, указанных в товарных позициях 2402, 2404 кода Товарной
номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также неферментированного
табака».
7. Статью 2 дополнить пунктами 6, 7следующего содержания:
«6. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность.
При этом для индивидуальных предпринимателей общая таможенная стоимость
импортируемых на таможенную территорию Приднестровской Молдавской Республики
товаров не должна превышать сумму, эквивалентную 50 000 (пятидесяти тысячам)
долларов США в текущем году. Для индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих деятельность в рамках крестьянского (фермерского) хозяйства,
общая таможенная стоимость импортируемых на таможенную территорию
Приднестровской Молдавской Республики товаров не должна превышать сумму,
эквивалентную 50 000 (пятидесяти тысячам) долларов США в текущем году, в целом
на одно хозяйство.
В случае превышения суммы, эквивалентной 50 000 (пятидесяти тысячам) долларов
США в текущем году, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, утрачивают право на применение упрощенной системы
налогообложения.
Экспорт товаров за пределы таможенной территории Приднестровской Молдавской
Республики индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему
налогообложения, допускается при соблюдении механизма репатриации валютной
выручки, предусмотренного действующим законодательством Приднестровской
Молдавской Республики.
7. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, не вправе осуществлять деятельность в рамках договора
простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора
доверительного управления имуществом».
8. Части четвертую-шестую пункта 1 статьи 3 изложить в следующей редакции:
«Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до
окончания налогового периода (года) перейти на иной режим налогообложения.
Организация считается утратившей право на применение ставки налога с выручки в
размере 3 (трех) процентов, если доходы организации превысили предельный
размер дохода. В случае превышения предельного размера дохода данная
организация переходит на применение иной ставки налогообложения, установленной
настоящим Законом. При этом с начала нового календарного года организация
утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения.
Для вновь созданных организаций предельный размер дохода за год, в котором
прошла государственная регистрация организаций, рассчитывается исходя из
предельного размера дохода, установленного для организаций, пропорционально
количеству месяцев в текущем году, начиная с месяца, в котором состоялась
постановка на учет в налоговом органе».
9. Часть первую пункта 2 статьи 3 изложить в следующей редакции:
«2. Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную
систему налогообложения, подают заявление в налоговый орган по месту
регистрации (прописки) и уплачивают государственную пошлину».
10. В части шестой пункта 2 статьи 3 цифровое обозначение «300 000» заменить цифровым обозначением «200 000».
11. Часть восьмую пункта 2 статьи 3 дополнить подпунктом «в» следующего
содержания:
«в) общая сумма доходов индивидуального предпринимателя (за календарный год)
превышает предельный размер дохода».
12. Часть двенадцатую пункта 2 статьи 3 дополнить подпунктами «в»-«д»
следующего содержания:
«в) если срок приостановления действия документа, подтверждающего право на
применение упрощенной системы налогообложения, превысил 12 (двенадцать)
месяцев с даты его приостановления;
г) если общая таможенная стоимость импортируемых индивидуальными
предпринимателями на таможенную территорию Приднестровской Молдавской
Республики товаров превышает сумму, эквивалентную 50 000 (пятидесяти тысячам)
долларов США в текущем году;
д) если площадь земель сельскохозяйственного назначения, приходящаяся на
каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, превышает 20 га, и (или)
площадь земель сельскохозяйственного назначения в расчете на одно хозяйство
превышает 200 га».
13. Пункт 2 статьи 3 дополнить частью тринадцатой следующего содержания:
«Решение о прекращении действия документа, подтверждающего право на применение
упрощенной системы налогообложения, в случаях, предусмотренных частью
двенадцатой настоящего пункта, оформляется налоговой инспекцией, выдавшей
документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы
налогообложения, в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента прекращения
действия документа, подтверждающего право на применение упрощенной системы
налогообложения, в 2 (двух) экземплярах, один из которых направляется в
письменной форме индивидуальному предпринимателю по месту регистрации
(прописки) в течение 3 (трех) рабочих дней с момента принятия данного
решения».
14. В подпункте «а» пункта 2-1 статьи 3 цифровое обозначение «300 000» заменить цифровым обозначением «200 000».
15. Часть первую пункта 3 статьи 3 после слов «индивидуальный предприниматель» дополнить словами «за исключением осуществляющих деятельность в рамках крестьянского (фермерского) хозяйства» с предшествующей и последующей запятыми.
16. Статью 3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы
налогообложения, может быть заменен либо восстановлен.
Замена производится в случае изменения фамилии и (или) имени индивидуального
предпринимателя, его места регистрации (прописки). При замене взимание
государственной пошлины за выдачу налоговыми инспекциями документа,
подтверждающего право на применение упрощенной системы налогообложения, и сумм
налогов не производится.
В случае утери либо уничтожения документа, подтверждающего право на применение
упрощенной системы налогообложения, он может быть восстановлен по заявлению
индивидуального предпринимателя, поданному в налоговую инспекцию, выдавшую
документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы
налогообложения. Восстановление осуществляется в течение 3 (трех) рабочих дней
со дня подачи соответствующего заявления.
В случае необходимости внесения изменений в документ, подтверждающий право на
применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю
необходимо подать в территориальную налоговую инспекцию заявление о внесении
соответствующих изменений и непосредственно сам документ. Территориальная
налоговая инспекция выдает документ, подтверждающий право на применение
упрощенной системы налогообложения, с внесенными изменениями не позднее
рабочего дня, следующего за днем подачи заявления».
17. Часть пятую статьи 6 изложить в следующей редакции:
«Для целей налогообложения для юридического лица доходы признаются по методу
начисления или по кассовому методу, для индивидуальных предпринимателей – по
кассовому методу».
18. Статью 6 дополнить частью седьмой следующего содержания:
«Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, уплачивают налог с выручки в размере, рассчитанном в
соответствии с частью шестой настоящего пункта, но не менее 45 РУ МЗП в
месяц».
19. В части седьмой статьи 6 слова «с суммы дохода за период, следующий за полугодием, в котором организация превысила установленный предельный размер дохода» заменить словами «с суммы дохода, превышающей установленный предельный размер дохода».
20. Части седьмую-девятнадцатую статьи 6 считать частями восьмой-двадцатой статьи 6 соответственно.
21. Части первую-третью статьи 7 изложить в следующей редакции:
«Объектами налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные
вознаграждения, начисляемые по всем основаниям в пользу физических лиц,
входящих в списочную численность работников организации (за исключением
договоров гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями),
и привлекаемых лиц индивидуального предпринимателя, состоящих (состоявших в
течение отчетного периода) в трудовых и гражданско-правовых отношениях, в
отношениях по договорам гражданско-правового характера, а также ежемесячный
доход индивидуального предпринимателя, полученный от осуществления
предпринимательской деятельности.
Для целей настоящей статьи величина всех ежемесячных выплат и вознаграждений,
а также ежемесячный доход индивидуального предпринимателя от осуществления
предпринимательской деятельности, независимо от количества отработанного
времени, принимаются в размере 1 (одного) минимального размера оплаты труда
(далее по тексту – МРОТ) в базовом значении без учета понижающих (повышающих)
коэффициентов, устанавливаемых для исчисления заработной платы, в отношении
индивидуального предпринимателя и каждого привлеченного индивидуальным
предпринимателем лица, состоящего с ним в отношениях по договорам гражданско-
правового характера. Для юридических лиц величина всех ежемесячных выплат и
вознаграждений принимается в размере 2 (двух) МРОТ в базовом значении без
учета понижающих (повышающих) коэффициентов, устанавливаемых для исчисления
заработной платы, по каждому физическому лицу, состоящему (состоявшему в
течение отчетного периода) с организацией в трудовых отношениях, в отношениях
по договорам гражданско-правового характера, независимо от количества
отработанного времени.
При этом индивидуальный предприниматель вправе указать в заявлении на
получение документа, подтверждающего право на применение упрощенной системы
налогообложения, величину налоговой базы для исчисления единого социального
налога и обязательного страхового взноса индивидуального предпринимателя и
(или) привлекаемых им лиц в размере, превышающем 1 (один) МРОТ в базовом
значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов».
22. В части второй пункта 1 статьи 8 слова «установленных для исчисления заработной платы» с предшествующей запятой исключить.
23. Дополнить Закон статьей 8-1 следующего содержания:
«Статья 8-1. Особенности применения крестьянским (фермерским) хозяйством
упрощенной системы налогообложения
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства подает заявление о получении
документа, подтверждающего право на применение упрощенной системы
налогообложения, в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации
(прописки). Заявление о получении документа, подтверждающего право на
применение упрощенной системы налогообложения, подписывается главой и членами
крестьянского (фермерского) хозяйства.
К заявлению главы крестьянского (фермерского) хозяйства дополнительно
прилагаются:
а) копия соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства;
б) при наличии прав на земельные участки – копии договоров на аренду и (или)
пользование земельными участками либо, в случае отсутствия указанных
договоров, документы, подтверждающие право пользования земельными участками.
Документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы
налогообложения, выдается главе крестьянского (фермерского) хозяйства. В
документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы
налогообложения, включаются все члены крестьянского (фермерского) хозяйства и
привлекаемые главой крестьянского (фермерского) хозяйства лица.
Срок действия документа, подтверждающего право на применение упрощенной
системы налогообложения, при осуществлении деятельности по ведению
крестьянского (фермерского) хозяйства исчисляется с 1 января либо со дня
регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства в случае регистрации
крестьянского (фермерского) хозяйства в текущем году, за исключением случаев,
когда на момент государственной регистрации крестьянского (фермерского)
хозяйства ему не предоставлен в пользование и (или) аренду земельный участок.
В случае, когда на момент государственной регистрации крестьянского
(фермерского) хозяйства ему не предоставлен в пользование и (или) аренду
земельный участок, документ, подтверждающий право на применение упрощенной
системы налогообложения, выдается со дня принятия решения о предоставлении
земельного участка в порядке, предусмотренном Земельным кодексом
Приднестровской Молдавской Республики.
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства вправе привлекать наемных
работников (привлекаемых лиц) по договорам гражданско-правового характера. При
этом списочная численность привлекаемых главой крестьянского (фермерского)
хозяйства лиц должна соответствовать требованиям, установленным подпунктом «а»
пункта 3 статьи 2 настоящего Закона.
В случае привлечения главой крестьянского (фермерского) хозяйства наемных
работников расчет социальных платежей и подоходного налога с физических лиц,
уплачиваемых за привлекаемое лицо, осуществляется исходя из периода, на
который привлекается данное лицо, но не менее 1 (одного) месяца.
Налоговые платежи, установленные подпунктами «б» и «в» части первой статьи 5
настоящего Закона, уплачиваются с главы и каждого члена крестьянского
(фермерского) хозяйства.
Глава и (или) члены крестьянского (фермерского) хозяйства не вправе
приостановить применение упрощенной системы налогообложения в течение
календарного года. При этом оплаченная сумма единого социального налога,
подоходного налога с физических лиц, обязательного страхового взноса может
быть пересчитана по итогам года, исходя из количества дней временной
нетрудоспособности главы и(или) члена крестьянского (фермерского) хозяйства,
на основании соответствующих подтверждающих документов.
В случае ликвидации крестьянского (фермерского) хозяйства по основаниям,
предусмотренным законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики,
применение упрощенной системы налогообложения крестьянским (фермерским)
хозяйством прекращается.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в форме
крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющие упрощенную систему
налогообложения, обеспечивают наличие информации, содержащей сведения о
фамилии, имени, отчестве (при наличии) главы крестьянского (фермерского)
хозяйства, номере и серии документа, подтверждающего право на применение
упрощенной системы налогообложения, в местах реализации продукции собственного
производства.
Порядок применения упрощенной системы налогообложения, не установленный
настоящей статьей, осуществляется в соответствии с нормами настоящего Закона».
Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года.
Президент
Приднестровской Молдавской Республики В. Н. Красносельский